日本税金完全指南2026 | 外国人纳税申报・所得税・住民税详解
目录
日本税收制度概述
日本所得税
住民税（居民税）
如何申报纳税（确定申告）
如何退税
税收协定与避免双重征税
常见问题解答
日本税收制度概述
在日本工作和生活的外国人，与日本公民一样，有义务依法缴纳税款。许多初来日本的外国人对日本的税收制度感到困惑，不清楚自己是否需要报税、需要缴纳哪些税、以及是否可以退税。本指南将从最基础的概念出发，用简体中文为您全面解读2026年日本税金的相关规定。
居住者与非居住者的区别
日本税法将纳税人分为居住者（居住者）和非居住者（非居住者）两类，两者的纳税义务存在根本性差异。
居住者是指在日本国内有住所（住所），或在过去一年内在日本连续居住满183天以上的人。居住者又细分为两类：
永久居住者（永住者）：在过去10年内，曾在日本居住超过5年的人。需要就全球所有收入向日本政府纳税，包括在中国或其他国家获得的收入。
非永久居住者（非永住者）：在日本居住不足5年的外国人（含工作签证、配偶签证持有者等）。只需就日本国内收入以及汇入日本的境外收入缴税。大多数刚来日本工作的中国人属于这一类别。
非居住者是指不满足上述居住条件的人，例如短期出差人员或旅游者。非居住者仅就在日本境内获得的特定所得（如日本公司支付的薪资）缴纳税款，且通常采用源泉扣缴方式，税率固定为20.42%。
实用提示：持工作签证（就労ビザ）或配偶签证（配偶者ビザ）长期在日本工作的中国人，通常属于"非永住者居住者"，只需就日本国内收入及汇入日本的境外收入申报纳税。
所得税与住民税的区别
在日本，外国人主要面临两种直接税：
税种
征收主体
计算基准
缴纳时间
所得税（所得税）
国税（国家）
当年收入
当年通过薪资扣缴或翌年3月15日前申报
住民税（住民税）
地方税（都道府县+市区町村）
前一年收入
翌年6月起分四期缴纳
简单来说，所得税是向日本国家缴纳的"国税"，住民税是向居住地的地方政府缴纳的"地方税"。两者相互独立，都是外国人在日本生活必须了解的重要税种。
日本所得税
2026年税率与税级
日本所得税采用累进税率制度，收入越高，适用税率越高。2026年（令和8年）的税率与税级如下：
课税所得金额
税率
速算扣除额
195万日元以下
5%
0日元
195万～330万日元
10%
97,500日元
330万～695万日元
20%
427,500日元
695万～900万日元
23%
636,000日元
900万～1,800万日元
33%
1,536,000日元
1,800万～4,000万日元
40%
2,796,000日元
4,000万日元以上
45%
4,796,000日元
此外，还需另加征2.1%的复兴特别所得税（东日本大震灾复兴财源，征收期限至2037年）。
实际税负计算示例：年收入500万日元的上班族
收入500万 − 给与所得控除（约154万）= 给与所得约346万
346万 − 基础控除48万 − 社会保险料等 = 课税所得约220万
课税所得220万 × 10% − 97,500 = 所得税约122,500日元
加上复兴特别税：122,500 × 102.1% ≈ 125,000日元
注意：以上仅为简化计算示例，实际税额因各人扣除项目不同而有所差异。
年末调整（年末調整）— 上班族适用
年末调整是日本特有的制度，雇主在每年12月对员工全年薪资所得进行重新计算，多退少补。对于只有一份工作、且收入未超过2,000万日元的上班族来说，年末调整完成后通常不需要另行申报确定申告。
年末调整中可申报的扣除项目包括：
- 配偶者控除：若配偶年收入在133万日元以下，可申请扣除
- 扶养控除：赡养子女、父母等亲属的扣除
- 生命保险料控除：购买人寿保险、医疗保险的保费扣除（最高12万日元）
- 地震保险料控除：地震保险保费扣除（最高5万日元）
- 住宅借入金等特别控除：购买自住房屋贷款利息扣除（首年需单独申报）
中国人注意事项：若您的配偶或子女在中国国内，理论上同样可以申请扶养控除，但需要提供亲属关系证明文件（如户口本、出生证明等）并附上翻译件。近年来税务机关对境外扶养亲属的审查趋严，建议准备充分的证明材料。
需要自行申报的情况
即使公司进行了年末调整，以下情况仍需自行提交确定申告（確定申告）：
全年工资收入超过2,000万日元
有两份以上工作（兼职等）
全年工资外副业收入超过20万日元（如自媒体、代购等）
中途离职且当年未再就职
申请住宅贷款控除（首年）
希望申请医疗费控除（当年自付医疗费超过10万日元）
离开日本前需申报当年收入
住民税（居民税）
住民税计算方法
住民税由都道府县税和市区町村税两部分构成，通常合并计算征收。住民税的计算公式如下：
住民税 = 所得割（按比例） + 均等割（固定额）
所得割：课税所得 × 10%（都道府县4% + 市区町村6%）
均等割：约5,000日元/年（各地略有差异）
以年收入500万日元为例：
- 课税所得约220万 × 10% = 22万日元
- 均等割约5,000日元
- 住民税合计约225,000日元
重要：住民税按前一年的收入计算，因此刚来日本工作的第一年不需要缴纳住民税，但从第二年6月起开始征收，对此需有所准备。
缴纳时间与方式
住民税通常有两种缴纳方式：
特别征收（特別徴収）：适用于有固定雇主的上班族。雇主每月从薪资中自动扣除住民税，分12个月缴纳（6月～翌年5月）。员工无需操心，最为便捷。
普通征收（普通徴収）：适用于自营业者、自由职业者或中途离职者。每年6月市区町村会寄送缴纳通知书，分4期缴纳（6月、8月、10月、翌年1月）。可通过便利店、银行、网银（PayPay、LINE Pay等）缴纳。
离开日本时的处理
如果您计划离开日本，住民税的处理方式如下：
1月1日当天的居住地决定该年度住民税的纳税义务。若1月1日当天仍在日本居住，则需缴纳该年度全年住民税。
离日前，需任命一名纳税管理人（納税管理人）（通常为在日的日本人朋友或家人）代理后续税务事宜。
若无法任命纳税管理人，离日前需一次性缴清当年度所有住民税。
特别征收的情况下，离职后未缴部分将转为普通征收，需在指定期限内缴清。
如何申报纳税（确定申告）
必须申报的人群
以下人群必须进行确定申告：
自营业者、自由职业者、个体经营者
全年工资收入超过2,000万日元者
有两家以上雇主并从事兼职的上班族（副业年收超过20万日元）
当年中途离职且未再就职，年收超过48万日元者
在日本销售房产、股票等资产获利者
离开日本前需申报当年收入者
以下人群可选择申报（通常为退税目的）：
当年自付医疗费（含家属）超过10万日元（或总收入的5%）
购买了住宅房贷（第一年必须申报，后续可由年末调整处理）
向指定NPO、地方政府捐款（含故乡纳税ふるさと納税）
当年有多份工作但均未进行年末调整
所需材料
申报确定申告所需的基本材料：
材料
说明
源泉徴収票（源泉徴収票）
雇主发放，记录全年工资及已缴税额
My Number（マイナンバー）
个人编号卡或通知卡
身份证明文件
在留卡（在留カード）或护照
银行账户信息
用于接收退税款（日本国内银行账户）
医疗收据
申请医疗费控除时需提供
保险证明
申请生命保险料控除时需提供
贷款年末余额证明
申请住宅贷款控除时需提供
网络申报（e-Tax）与窗口申报
e-Tax网络申报（推荐）：
- 访问国税厅官方网站（www.nta.go.jp）使用"确定申告书等作成コーナー"
- 需要My Number Card（マイナンバーカード）及读卡器，或通过智能手机APP认证
- 可24小时在线提交，无需前往税务署排队
- 申报后约3周内退税款将自动转入指定银行账户
- 界面目前主要为日语，建议借助翻译工具或寻求日语熟练的朋友协助
窗口申报：
- 前往居住地所管的税务署（税務署）
- 申报期间（2月中旬～3月15日）通常设有专门的申报接待窗口
- 可要求税务署工作人员协助填写申报表，但工作人员通常只会日语
- 建议带上所有材料和翻译后的资料，或携带懂日语的朋友一同前往
申报截止日期
类型
期间
确定申告（一般）
2月16日 ～ 3月15日
退税申告（还付申告）
1月1日 ～ 5年内随时可提交
离日前申报
离日前任意时间
重要提示：2026年的确定申告期间为2026年2月16日（月）～ 3月16日（月）（3月15日为周日，顺延至下一个工作日）。逾期申报将被征收无申告加算税（最高15～20%）及延迟利息，请务必在截止日期前提交。
如何退税
可以退税的常见情况
在日本，以下情况通常可以获得退税（所得税还付）：
1. 年末中途离职
当年中途离职且未再就职的情况下，雇主已按全年收入预扣了所得税。但由于实际收入减少，实际应缴税额也随之降低，差额部分可申请退还。
2. 医疗费控除
当年家庭（含同一生计的家属）自付医疗费超过10万日元（或总收入的5%，取较低值），超出部分可申请医疗费控除，减少应税所得，从而获得退税。
- 牙科治疗、眼镜（矫正视力用）、月子中心等特定费用也可纳入
- 每张医疗收据请妥善保管
3. 住宅贷款控除（住宅ローン控除）
外国人购买自用住宅并办理贷款的，可申请住宅贷款特别控除，每年最多可抵扣所得税约21万日元，最长控除期限为13年。
4. 故乡纳税（ふるさと納税）
通过向地方政府捐款，可获得返礼品的同时，扣除所缴税款（所得税退税 + 住民税减免），实质上只需自付2,000日元即可享受远超此金额的特产返礼品。
5. 股票等亏损结转
证券账户当年亏损，可申请与股息收入抵扣，或向后三年结转，减少未来应税所得。
退税申请方法
退税申告（还付申告）的申请流程：
准备上述所需材料（源泉徴収票、医疗收据等）
通过e-Tax或前往税务署提交确定申告书
在申告书上填写日本国内银行账户信息
税务署审核后约3～6周将退税款转入指定账户
特别提示：退税申告无需等到2月16日，从1月1日起即可提交，越早提交越早收到退税款。有资格退税的人建议尽早申报。
税收协定与避免双重征税
中日税收协定
中国与日本签订有《中日关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（简称中日税收协定），旨在避免同一所得在两国被重复征税。
协定的主要内容包括：
薪资所得：在日本工作所得的薪资，原则上在日本纳税，无需在中国重复缴税
短期访问豁免：在一个纳税年度内，在日本停留不超过183天、且由中国雇主支付薪资的情况下，可豁免日本所得税
股息、利息、特许权使用费：两国对来源于对方国家的此类收入，征税税率有上限规定
实际操作建议
若您在日本工作期间，在中国也有收入（如房产租金、股票分红等），建议：
向中国税务局查询是否需要申报该收入
在日本申报时，可申请外国税额控除，将在中国已缴的税款抵扣日本应缴税额
情况复杂者建议咨询熟悉国际税务的税理士（注册税务师）
许多在日华人会计师事务所提供中文咨询服务，可通过网络搜索"在日华人税理士"或"日本中文税务咨询"找到相关资源。
常见问题解答
外国人在日本需要缴纳所得税吗？
需要。 只要您是在日本的居住者（在日本有住所，或过去一年内在日本居住满183天以上），就必须就日本国内收入缴纳所得税。对于持工作签证或配偶签证长期在日本工作的中国人来说，几乎不存在豁免所得税的情况。上班族通常由雇主通过年末调整代为处理税务，自营业者则需自行申报确定申告。
日本外国人的所得税率是多少？
日本所得税采用累进税率，与日本公民适用相同的税率表。2026年的税率区间为5%至45%，外加2.1%的复兴特别所得税。实际适用税率取决于您的课税所得（总收入扣除各类控除后的金额）。例如，年收入300～500万日元左右的普通上班族，实际综合税率（含住民税）大约在15%～25%之间。
外国人如何在日本申报纳税？
申报方式有两种：e-Tax网络申报和前往税务署窗口申报。网络申报需要My Number Card（个人编号卡）及相关认证设备，可通过国税厅官网的"确定申告书等作成コーナー"完成。窗口申报则直接携带材料前往居住地所管税务署。申报期间为每年2月16日至3月15日，但纯粹为了退税的申报可从1月1日起随时提交，并可在5年内追溯申报。
什么是住民税？外国人也需要缴纳吗？
住民税是向居住地地方政府（都道府县+市区町村）缴纳的地方税，用于支付道路维护、垃圾处理、学校教育等公共服务的费用。外国人同样需要缴纳住民税。 只要您在每年1月1日当天在日本有住民登录（住民登録），无论国籍，均需缴纳住民税。税率统一为课税所得的10%，另加约5,000日元的均等割。需特别注意的是，住民税基于前一年收入计算，刚来日本的第一年不需缴纳，但第二年6月起开始征收，金额较大，需提前做好资金准备。
外国人可以在日本退税吗？
可以。 与日本公民完全相同，外国人也可以通过申报确定申告申请退税。常见的退税情形包括：年中离职、年度医疗费超过10万日元、申请住宅贷款控除、参与故乡纳税等。退税申告从1月1日起即可提交，建议尽早申报。需要注意的是，退税款将转入日本国内的银行账户，请确保持有日本银行账户。此外，退税申告的追溯期为5年，过去几年的退税资格若未申报，只要在5年内均可补报。
本文内容基于2026年3月现行制度整理，仅供参考。税法可能发生变更，具体情况请向所在地税务署或专业税理士咨询。
运营：合同会社ヨノナカ | 最终更新：2026年3月
消费税 (Consumption Tax)
日本的消费税（消費税）是对大多数商品和服务征收的增值税。
当前税率
标准税率: 10%
减免税率: 8%（适用于家庭消费的食品和饮料，以及报纸订阅）
对您的影响
商店和餐厅显示的所有价格包含消费税（总额表示）
在餐厅用餐（内用）时，适用10%的税率
从超市或便利店购买外带食品时，适用8%的税率
在同时提供内用和外带的便利店，您会被询问是内用（店内/イートイン）还是外带（持ち帰り/テイクアウト）
短期访客的免税购物
访客（非居民）可以在参与的商店进行免税购物，需出示有效护照和临时签证
长期居民（居民身份）不符合免税购物资格
自动车税 (Vehicle Taxes)
如果您在日本拥有车辆，您需要支付年度车辆税。
汽车税 (自動車税)
每年在4月/5月开具账单
金额根据发动机排量而异：
发动机排量
年度税额
最高1,000cc
¥25,000
1,001–1,500cc
¥30,500
1,501–2,000cc
¥36,000
2,001–2,500cc
¥43,500
2,501–3,000cc
¥50,000
轻型车（軽自動車）：固定税率 ¥10,800/年
付款方式：通过便利店、银行、信用卡或PayPay
汽车重量税 (自動車重量税)
在车辆检查（车检）时支付
根据车辆重量而异：
最高500kg: ¥8,200/年（每吨约 ¥8,200）
标准乘用车（约1,500kg）：约 ¥24,600/年
固定资产税 (固定資産税)
在日本拥有土地和建筑物的业主每年需支付固定资产税（固定資産税）。
税率：物业评估价值（课税标准额）的1.4%
此外，在指定的城市规划区域内，还适用最高0.3%的城市规划税（都市計画税）
账单：每年6月发送通知；分四期付款
住宅减免：用于住宅的土地（住宅用地）有减免评估税率（标准为1/6；大块土地为1/3）
租税条约 (Tax Treaties)
日本与60多个国家签订了双边租税条约（租税条約），以防止双重征税。
租税条约涵盖内容
所得税：条约国居民的工资可能享受减免或免税的预扣税率
养老金：某些条约减少日本对养老金一次性支付（脱退一時金）的预扣税
股息和利息：投资收入的预扣税率降低
如何使用您的条约
向您的雇主或税务局提交租税条约申报表（租税条約に関する届出書）
您也可以在提交年度税务申报时提出此申报
请咨询国家税务局（国税庁）网站以获取条约详细信息：nta.go.jp
与日本签订租税条约的国家（部分名单）
美国、英国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、韩国、中国、印度、新加坡、荷兰、瑞士、泰国、越南、菲律宾等许多国家。
税务目的的居住分类
您的税务义务取决于您的税务居住身份：
状态
日文
定义
收入税
居住者 (Resident)
居住者
在日本居住超过1年；或拥有日本“居住权”
全球所有收入
非永住者 (Non-Permanent Resident)
非永住者
在过去10年中居住不满5年，且不是日本国籍
日本来源收入 + 在日本支付或汇入日本的海外收入
非居住者 (Non-Resident)
非居住者
在日本居住不满1年
仅日本来源收入
大多数长期外籍员工在前5年内为非永住者。5年后，他们成为标准的居民（全球收入税务义务）。
主要税务联系和资源
资源
联系方式 / URL
国家税务局 (国税庁)
nta.go.jp
税务咨询 (税務相談室)
0570-00-5901（工作日）
电子税务在线申报
e-tax.nta.go.jp
税务问答 (タックスアンサー)
nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/
纳税人咨询（多语言）
在税务局（税務署）提供；可请求翻译
地方税务局 (税務署)
查找地址：nta.go.jp/about/organization/access/
外语支持：国家税务局在其网站上提供英语、中文、韩文、越南文等多种语言的税务指南。对于复杂的税务情况（多种收入来源、海外资产、养老金条约申报），建议咨询会说您语言的注册税务会计师（税理士）。